Rechtsherstel voor spaarders. Nieuw Box-3 stelsel op komst

16 mei 2022 door een van onze redacteuren

De zogenoemde Box 3 van de belastingen belast inkomsten uit vermogen, uit sparen en uit beleggen. Tot dit moment gold een schatting van die inkomsten als vast percentage.  

De 60.000 mensen die bezwaar hebben gemaakt tegen de heffing in box 3 over de belastingjaren 2017-2020 ontvangen voor 4 augustus automatisch rechtsherstel volgens de zogenaamde ‘spaarvariant’. Hierbij krijgen voornamelijk mensen met spaargeld geld terug van de belastingen.

Rechtsherstel

In de spaarvariant krijgen mensen automatisch rechtsherstel op basis van een nieuwe berekening. Waarbij wordt aangesloten bij de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen van een belastingplichtige. Mensen met spaargeld worden belast op basis van de actuele spaarrente. De laatste jaren was dat bijna 0%. Voor schulden wordt aangesloten bij de hypotheekrente. En bij beleggingen (effecten, onroerend goed) wordt net als nu uitgegaan van het meerjarige gemiddelde rendement voor beleggingen.

Dit is een groot verschil met de huidige situatie, waarbij er vanuit wordt gegaan dat het vermogen waarover je belasting betaalt voor een bepaald deel uit beleggingen bestaat. Ook als dat niet het geval is en het vermogen volledig uit spaargeld bestaat.

Rechtvaardiger? 

Het kabinet kiest daarbij voor een systeem dat uit gaat van rendementen per jaar. Spaarders die hun geld beleggen en nu dus  door de oorlogseconomie grote verliezen lijden krijgen zo niets terug. Het kabinet vindt deze variant rechtvaardiger dan een andere variant, die wel rekening hield met dergelijke ongelijkheden. 

2025 

In 2025 moet er een nieuw box 3-stelsel komt op basis van werkelijk rendement. Het kabinet stelt voor dit nieuwe box 3-stelsel vorm te gegeven als een vermogensaanwasbelasting, waarbij jaarlijks belasting wordt geheven over de reguliere inkomsten (zoals rente, dividend, huur en pacht, minus de kosten) en de waardeontwikkeling van vermogensbestanddelen (zoals koerswinst of koersverlies van aandelen en waardestijging of waardedaling van onroerend goed). 

Het herstel geldt ook voor nog niet vastgestelde of opgelegde aanslagen box 3 (onder andere 2020 en 2021). Dit heeft het kabinet donderdag 28 april in een brief aan de Tweede Kamer bekend gemaakt, naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad van eind vorig jaar.